Las plataformas que más impuestos han pagado son: Google, Netflix, Apple, Spotify, Meta Plataforms Ireland, Sony Interactive Entertaiment, Microsoft, Amazon, Valve Corporation y Rasier Operations BV (Uber).
En junio de 2020 comenzó en Chile la recaudación del IVA a los servicios digitales de los proveedores de plataformas que no cuentan con domicilio ni residencia en el país. Durante estos tres años y medio de implementación, han sido 426 los proveedores que han declarado y pagado sus impuestos, de forma mensual o trimestral, alcanzando una recaudación total de US$1.001 millones, a diciembre de 2023.
Esta implementación se enfoca en el objetivo de adecuar el marco normativo a las características de los nuevos modelos de negocio de la economía digital, lo que cada día implica mayores desafíos para las administraciones tributarias del mundo. Chile ya está abordando esta temática, y la recaudación del IVA a los servicios digitales es un ejemplo a seguir para otros países de la región.
Sin embargo, el SII ha identificado 92 plataformas proveedoras de servicios digitales, sin domicilio ni residencia en Chile, que NO están inscritas en el sistema de tributación simplificada, por lo que no declaran ni pagan este impuesto. Estas organizaciones están siendo monitoreadas para determinar si las transacciones realizadas se afectan por este impuesto.
Con el fin de que todos los prestadores declaren y paguen el IVA, el SII estableció, mediante la Resolución Exenta SII N°46 de 2022, el cambio de sujeto total y la calidad de agente retenedor de IVA a los emisores de medios de pago (bancarios y no bancarios), respecto de los servicios que prestan comercios y plataformas sin domicilio ni residencia en Chile, que, debiendo registrarse, declarar y pagar este impuesto, no lo hacen.
La resolución define, además, que los emisores bancarios y no bancarios deberán enviar semestralmente al SII un reporte con las retenciones efectuadas, lo que permitirá hacer un seguimiento de la correcta aplicación del cambio de sujeto.
La implementación de este Cambio de Sujeto ha permitido la recaudación de $1.329 millones adicionales, declarados por Agentes Retenedores desde el año 2022.
¿Quiénes deben pagar el IVA a los Servicios Digitales?
Los contribuyentes extranjeros, sin domicilio ni residencia en Chile, que presten servicios remotos para ser utilizados en territorio nacional por personas naturales o jurídicas no contribuyentes de IVA.
- Los intermediarios de servicios prestados en Chile, cualquiera sea su naturaleza, o de ventas realizadas en Chile o en el extranjero, siempre que estas últimas den origen a una importación.
- Quienes suministren o entreguen contenido de entretenimiento digital, como videos, música, juegos u otros análogos, a través de descarga, streaming u otra tecnología, incluyendo para estos efectos, textos, revistas, diarios y libros.
- Quienes suministren software, almacenamiento, plataformas o infraestructura informática.
- Quienes realicen publicidad, independiente del soporte o medio a través del cual se entregue, materialice o ejecute.
